PRÁCTICAS de AUDITORÍA FORENSE EN LAVADO ACTIVOS: Una Estrategia Investigación Financiera

La auditoría en sus diversas categorías: auditoría financiera, auditoría de control interno, auditoría de cumplimiento, auditoría de gestión y especialmente la auditoría forense, han sido aplicadas no solamente en las actividades contables y financieras tanto en el ámbito privado como en el público, sino también en el ámbito legal. Una manera de determinar la eficacia de la implementación de la auditoría forense en las investigaciones judiciales es examinar el alcance y la participación de las opiniones expresadas en los informes de auditoría forense como evidencia durante el juicio de delitos como el lavado de activos. A pesar de la ausencia explícita de regulaciones contables o financieras en Ecuador que permitan la presentación de un informe de auditoría forense en los procesos judiciales, esta investigación supera dicho obstáculo mediante informes periciales de índole contable-financiera, elaborados y respaldados mediante procedimientos de auditoría forense. Estos informes ofrecen indicios suficientes y precisos sobre la implicación de los acusados en el delito objeto de investigación, elementos que se convierten en pruebas sólidas para obtener una condena judicial.